世界的な最低法人税率をめぐるG7交渉は、パンデミックへの対応を根本的に変える機会を提供すると、Tax Justice Networkのアレックス・コブハム氏は説明します。
金曜日、リシ・スナック財務大臣が、米国財務長官のジャネット・イエレン氏をロンドンで開催されるG7財務相会合に迎える際、ランカスター・ハウスのテーブルに集まった指導者たちは、この100年で最大の税制濫用に対して打撃を与えるチャンスを得ることになります。
国際税制が目的に適っていないという証拠が何十年も続いてきましたが、バイデン政権はついに、世界最大の多国籍企業の超利益がタックスヘイブンに消えるのを防ぐ取り組みに真の野心を注ぎ込みました。この取り決めにより、パンデミックへの対応と回復を後押しするために、数千億ドルの税収が得られる可能性があります。しかし、好ましくない点もあります：現在のOECDの提案では、その税収が明らかに不公平な方法で分配されることになります。そうなれば、最も裕福な国々が世界の他の国々にルールを設定する特権的立場を主張できる正当性は確実に消滅してしまうでしょう。
この瞬間の重要性を理解するには、歴史的背景を考慮する必要があります。1920年代から30年代にかけて、「国際連盟」は国境を越えた事業への課税の道を選択し、それは今日まで続いています。しかし、多国籍企業自体がそれ以来、数と複雑さが爆発的に増加し、ここ数十年で税の濫用が彼らのアプローチの中心となっています。
かつてはこれらの企業は国際経済活動にとってより効率的な形態でしたが、現在では彼らの利点の多くは国内の競合企業よりも低い税金を支払うだけでよいことに由来しています。これは、税制の古い基盤を利用して、利益を得ている場所から、実効税率がゼロかそれに近いオランダやケイマンなどの管轄区域に移すことによって達成されます。
1990年代初頭、米国の多国籍企業の全世界の利益のわずか5％がこのように世界中に移されていました。しかし、その後の20年間でその割合は30％にまで急増し、さらに上昇を続け、入手可能な最新の高品質なデータ（2016年のOECDデータ）によると、最大手の多国籍企業が移転した利益は1.4兆ドルと推定されています。これはその年の世界GDPの約2%に相当し、サハラ以南アフリカの総GDPと大差ありません。
英国は、その王室属領とともに、世界全体で法人税の濫用のおよそ3分の1を占める最大の主体です。この重要な時期にG7議長を務めるには大した資格ですが、ある程度の償いの機会でもあります。
パリのOECDが調整し、G7が主導する現在のプロセスでは、世界的な最低法人税率を15％にするという提案が最も大きな進展の可能性を持ちます。利益移転を続ける企業に対して、政府は最低税率まで税金を「上乗せ」するよう主張できます。
しかし、その追加収入の分配が極めて重要です。OECDの提案は、典型的には最も裕福な国である多国籍企業の本社のある国を優遇しています。G7（カナダ、フランス、ドイツ、イタリア、日本、英国、米国）は、世界の人口のわずか10％ですが、世界のGDPの45％を占めています。これらの国は、追加収入の60％以上を得ることになります。低所得国は、法人税の濫用により税収の大きな割合を失いますが、これに基づいて制定された最低税率から得られる利益は不釣り合いに少額です。
私の組織であるTax Justice Networkを含む活動家は、最低実効税率（METR）を提案しています。これは、現在低税率または無税の管轄区域に移されている同じ過少課税の利益を、本社のある国に偏ることなく、多国籍企業の実際の経済活動（販売や雇用など）が行われる場所に単純に配分するものです。METR制度では、これらの利益は配分先の国の現行法定税率で課税されます。この税率は15％を大幅に上回る可能性がありますが、これにより、全体として追加の収入が得られ、分配は世界的にはるかに公平になります。
15％の税率では、私たちの提案では約4600億ドルの収入が得られますが、OECDのアプローチでは2750億ドルとなります。
その差は劇的です。インドはOECDの提案では40億ドルの収入が得られる可能性がありますが、METRではその3倍以上の約130億ドルとなります。中国はOECDの提案では320億ドルの収入が得られる可能性がありますが、METRではその2倍以上の720億ドルとなります。ブラジルの場合、その差は30億ドルに対して110億ドル。南アフリカの場合、15億ドルに対して35億ドル。G7諸国自身もMETRの下ではそれぞれ15％の大幅な利益が得られ、総収入は1700億ドルではなく2500億ドルの増加です。
潜在的な収入増加の規模の大きさは、最大手の多国籍企業が現在の税制をどれだけ活用できていて、積極的に利用しようとしているかを反映しています。アマゾンなどの独占力は、小規模で税制を順守している競合企業が直面している不公平な競争条件に大きく依存しています。
しかし、これらの収入の規模は、パンデミックへの対応を根本的に変える機会も提供します。英国は、世界の貧困が最も必要としている時に援助予算を削減しています。G7諸国は、国際的なワクチン接種活動に資金を提供するかどうか、またどの程度提供するかについて依然として議論しています。最低税率をより公平な方法で実施すれば、低所得国向けのCOVAXイニシアチブの費用を十分に賄えるでしょう。また、世界的なパンデミック抑制に不可欠な、自国の公衆衛生システムに資金を提供する主権能力も強化されるでしょう。
世界の他の国々が最大の脱税者から税収を取り戻せるかどうかを決めることは、少数の富裕国の力に委ねられるべきではありません。9月には、国連が、将来ルールを定める世界的に包括的な政府間機関を設立する租税条約の交渉開始を告げることができます。今のところ、G7はその不平等な力を使って、可能な限り公平な結果をもたらすべきです。そうすれば、私たち全員がよりよい暮らしができるでしょう。
アレックス・コブハムは、経済学者で、Tax Justice Networkの最高経営責任者である。
Original source: The Guardian
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