国連貿易開発会議（UNCTAD）の2020年の報告書「Tackling Illicit Financial Flows for Sustainable Development in Africa（アフリカの持続可能な開発のための不正資金フローへの取り組み）」によると、毎年886億ドルが不正な資本逃避の形でアフリカから流出しています。
アフリカは他のどの大陸よりも影響を受けており、北半球諸国の支援を受けているアフリカという一般的な考えに反して、世界の他の地域に対する純債権国となっています。
不正資金フロー（illicit financial flowsまたはIFF）は、植民地主義の搾取の歴史に根ざした深刻な現象であり、投資不足のためにパフォーマンスが悪いことが多い公共サービスの資金調達に必要な重要なリソースをアフリカ諸国から奪っています。具体的には、IFFは「個人が税金を支払わずに海外の個人口座に送金すること」から「真の所有者の身元を隠すために、さまざまな管轄区域で多層構造を構築する犯罪ネットワークの使用に基づく非常に複雑なシステム」まで、あらゆるものであり得ます。
IFFは汚職と深く結びついており、統治者自身が仕組むこともあります。その一例が独裁者サニ・アバチャ（1993年から1998年までナイジェリアを統治）で、経済協力開発機構（OECD）の専門家ベン・ディキンソン氏が2014年の開発経済レビューの記事で言及しています。
この泥棒政治家は「共謀銀行を通じた送金や高額紙幣の国境を越えた輸送」によって自国の金を略奪したとディキンソン氏は説明します。「IFFは、オフショア口座への銀行送金、マネーロンダリング、脱税、大手多国籍企業による汚職の結果である可能性もある」と、Equal Timesが会ったNGO Global Alliance for Tax Justice（租税正義のための世界同盟）のエグゼクティブコーディネーター、デレジェ・アレマイエフ氏は付け加えます。
「私たちは世界レベルで行動しなければならない」
この問題に取り組む必要性に直面して、国際社会は、2000年に設立されたOECDの「税の透明性と情報交換に関するグローバルフォーラム」や、特に「租税に関する相互行政支援に関する条約」など、いくつかの取り組みを行ってきました。しかし、1988年に採択され、2010年に改正されたこの文書は、実質的な効果を上げていません。
国連は行動するのに最も適した立場にあります。アレマイエフ氏は、「国際社会だけが行動できる。なぜなら、我々は世界レベルで行動しなければならないからだ。国連は、各国が平等かつ普遍的な権利を持つ唯一の組織だ。しかし、人権、遺産、環境に関する国連条約はあるが、不正な資金の流れに関するものはなく、利益への課税に関する国際条約はない」と語ります。
2014年、特別ハイレベルパネルを設置した国連は、アフリカからの不正な資金の流れに関する報告書を発表しました。このグループの議長は南アフリカの元大統領タボ・ムベキ氏でした。「ムベキ報告書」と呼ばれるこの報告書は、例えば「多国籍企業やその他の関係者による貿易の誤請求によるケニアの税収損失は政府収入の8.3％にも達し、経済成長を妨げ、数十億ドルの税収損失につながる可能性がある」というデータを挙げています。
また、世界第2位のダイヤモンド生産国であり、世界最大のコバルト鉱石輸出国であるコンゴ民主共和国（DRC）は、天然資源の違法な搾取、特に「違法な鉱物の搾取と輸出」の影響を最も受けている国であり、さらに深刻なことに、この密輸によって生み出された資金が武装集団の資金源となっていることもわかっています。
IFFは、多国籍企業による貿易価格の誤請求、輸入品の過剰請求、輸出品の過少請求によっても発生する可能性があります。たとえば、モザンビークでは、輸出されたエビは実際よりも品質が低いと申告されています。ナイジェリアでは、原油が過少申告されているほか、モザンビーク、コンゴ民主共和国、リベリア産の木材も同様です。もう1つの問題は、ナイジェリアの石油が大規模に略奪されている（汚職や横領の形で）ことで、1日あたり10万バレル相当が失われています。
しかし、各国は対応を試みています。リベリアは、効果的な対策として、輸出木材にマーキングを導入しました。ムベキ報告書は、コンゴ民主共和国がこの例に倣うよう勧告しています。残念ながら、国連は、アフリカ諸国のほとんどが「生産された天然資源の量を検証する手段がなく、代わりに輸出業者の申告に頼っている」としています。
マネーロンダリングは、政治または経済エリート層の問題です。マネーロンダリングに関する金融活動作業部会 (FATF、1989 年に設立された政府間グループ) は、勧告を出すことでこの問題に対処しようとしています。しかし、これらは拘束力がないため、道徳的な圧力にしかなりません。
医療と教育への支出削減
UNCTADの報告書によると、2000年から2015年の間にアフリカから流出した違法資本の総額は8,360億米ドルに上ります。このアフリカ大陸の純損失は、国連の持続可能な開発目標（SDGs）に向けて費やされる資金を減らし、これらの目標の達成を困難にしています。
また、報告書は、IFFが高いアフリカ諸国（南アフリカ、コンゴ民主共和国、エチオピア、ナイジェリア）では、IFFが低い国よりも政府の医療費が25％少なく、教育費が58％少ないことを明らかにしています。また、アフリカのIFFは主に軽量で市場価値の高い商品、つまり採掘産業に関係していることも明らかにしています。
ザンビアでの成功例の1つは、UNCTADとザンビア歳入庁（ZRA）が設計した鉱物追跡システムで、違法取引慣行の検出を容易にしています。これにより、ザンビアは1年間で鉱山会社から未払いの輸出関税100万米ドルを回収することができました。
現在、いくつかの明るい兆しがあります。例えば、OECDとG20が主導し、87か国が署名して2018年に発効した「税源侵食および利益移転を防止するための租税条約関連措置を実施するための多国間条約（BEPS）」が2016年に採択されたこと、ナイジェリアなどのいくつかのアフリカ諸国が進展を見せたこと、そして、汚職やマネーロンダリングとの戦い、ビジネスデータの収集、内部告発者や調査報道ジャーナリストへの支援を強化するよう求めるUNCTAD2020報告書の勧告などです。
複数のNGOがIFFをなくすために力強い行動を起こしている
国際労働組合総連合・アフリカ地域組織（ITUC-Africa）、金融取引課税および市民行動協会（ATTAC-Africa）のアフリカ事務所、Tax Justice Network Africa（TJNA）、租税正義のための世界同盟など、いくつかのNGOもこの問題に取り組んでいます。後者は「多国籍企業に負担を負わせよう！」というスローガンを掲げました。
アルヴィン・モシオマは、租税正義を推進するアフリカ18カ国に拠点を置く35の組織からなる汎アフリカネットワークであるTJNAの創設者です。彼は、IFFとの戦いには「複数のパートナーとの多面的なアプローチが必要」であり、それは「意識を高める」ことと、国民（労働者、ジャーナリスト、アフリカの国会議員など）にこの問題を理解させることから成り立つと考えています。そのため、TJNAはInternational Tax Justice Academy（ITJA）を設立し、「流れを止めよう」キャンペーンを開始しました。
モシオマ氏は、「IFF をなくすための解決策は、国家、地域、国際レベルで見つけなければならない」と考えています。国レベルでは、「政府は、企業の透明性を高め、特にタックスヘイブンと交渉した二重課税条約を見直し、税制優遇制度を見直し、税金徴収の制度的能力を強化する措置を講じるべきだ」。地域レベルでは、課税に関する地域条約と自主的な税務情報交換ネットワークを発達させる必要があります。これは、2021年1月1日に発効した新しいアフリカ大陸自由貿易地域 (AfCFTA) 内で可能になるかもしれません。
そして、世界レベルでは、「タックスヘイブンをなくし、国連の支援の下で新しいグローバルな税務ガバナンスを確立し（多国間財政機関を設立することにより）、統一的な課税形態に移行し、税務情報の自動交換などの税務透明性のためのグローバルな措置を講じる」というコミットメントが必要です。
デ・ポウクン氏は、2019年6月にダカールで開催された第6回 International Academy on Tax Justice（租税正義に関する国際アカデミー）と、2019年10月にナイロビで開催された第7回 Pan-African Conference on Illicit Financial Flows and Taxes（不正資金フローと税金に関する汎アフリカ会議）に参加しました。この2つの会議の最初の会議では、「議論はデジタル課税を中心に展開」し、つまりアフリカにおけるアメリカの大手デジタル企業、GAFAM（Google/Alphabet、Apple、Facebook、Amazon、Microsoft）への課税方法について検討されました。「唯一約束されたのは、アフリカにおけるデジタル課税に関する政策をさらに検討し、影響を与えることだった」
「決議は採択されず、最終声明が出された」と彼女はEqual Timesに語りました。しかし、参加者が分析を交換し、目標を設定することができたこのセッションの結果には非常に満足していると彼女は言います。彼女は「市民社会組織がこの問題に積極的に関与していないため、成果を出すには時間がかかる」と説明します。
ナイロビ会議に関しては、「私たちは、IFFと課税に関してアフリカの国会議員のネットワークに影響を与え、強化する方法を検討した」。デ・プークン氏はATTAC-トーゴの活動家でもあります。ATTAC-Togoは、石油、ガス、鉱業からの収益が課税を逃れないように、オープンで責任ある採掘部門を求めるキャンペーンを行うPublish What You Payネットワークに参加している支部です。しかし、「ATTAC-Togoにはパートナーと資金が不足しており、企業の証拠書類へのアクセスが困難で、トーゴの市民社会の関係者間の相乗効果の欠如に苦しんでいる。さらに、チームはほとんどボランティアで構成されており、能力が不足している」
しかし、彼女によれば、「IFFをなくすことは、多くの人が考えるほど不可能ではない。まず第一に、IFFは真の人権侵害であることを私たち全員が認識しなければならない」
IFFをなくすことは、すべての人の戦いでなければならない。私たちは、各国のあらゆる意思決定レベルで透明性とデータ収集を促進し、累進課税政策を通じて国家レベルで租税正義を推進し、そして何よりも、完全に罰せられずに行われているIFFに関連する犯罪行為に終止符を打たなければならない」
