税金の徴収は、政府が貧困問題に取り組むための重要な手段の1つです。しかし、オックスファムの新しい報告書によると、大企業は工業規模で税金を逃れており、世界中の政府から貧困問題に取り組み、医療、教育、雇用に投資するために必要な資金を奪っています。
本日発表されたオックスファムの新しい調査によると、バミューダ、オランダ、アイルランド、ルクセンブルクは、世界で最も悪い法人税回避地15か国に含まれています。報告書「税金の戦い」では、これらの租税回避地が、貧困と不平等に取り組むために必要な数十億ドルを各国から奪っている世界的な法人税削減競争を主導していることを明らかにしています。
世界最悪のタックスヘイブンのリストは、重要度の高い順に、(1) バミューダ (2) ケイマン諸島 (3) オランダ (4) スイス (5) シンガポール (6) アイルランド (7) ルクセンブルク (8) キュラソー (9) 香港 (10) キプロス (11) バハマ (12) ジャージー (13) バルバドス (14) モーリシャス (15) 英領バージン諸島です。英国はこのリストに載っていませんが、英国が最終的に責任を負う4つの領土、ケイマン諸島、ジャージー、バミューダ、英領バージン諸島は載っています。
オックスファムの研究者は、各国が法人税率ゼロ、不公平で非生産的な税制優遇措置の提供、租税回避に対する国際的プロセス（財務の透明性を高める措置を含む）への協力不足など、最も有害な税制を採用している程度を評価して、「世界最悪」のリストを作成しました。
「世界最悪」リストに載っている国の多くは、税金スキャンダルに巻き込まれています。例えばアイルランドは、世界的なテクノロジー大手アップルが国内で法人税率を0.005%に抑えられるという税制協定で注目を集めました。また、パナマ文書スキャンダルの中心となった法律事務所モサック・フォンセカが設立した20万のオフショア企業の半数以上が英領バージン諸島にあります。
オックスファムの税制政策アドバイザー、エスメ・バークハウト氏は「企業のタックスヘイブンは、毎年大企業が国から数十億ドルをだまし取るのを助けている。タックスヘイブンは、何百万人もの人々により良い生活の機会をほとんど与えない危険なほど不平等な経済システムを支えている」と述べました。
多国籍企業による脱税は、貧困国に毎年少なくとも1000億ドルの損害を与えています。これは、学校に通っていない1億2400万人の子供たちに教育を提供し、毎年少なくとも600万人の子供たちの死を防ぐことができる医療介入に資金を提供するのに十分な金額です[1]。
しかし、オックスファムの報告書は、タックスヘイブンが問題の一部にすぎないことを示しています。世界中の国々は、投資を競う中で法人税を大幅に削減しています。G20諸国の平均法人税率は25年前は40％でしたが、現在は30％未満です[2]。非生産的で無駄な税制優遇措置の使用も急増しており、特に発展途上国で増加しています。たとえば、ケニアでは税制優遇措置に年間11億ドルの費用がかかっており、これは国家医療予算全体のほぼ2倍に相当します[3]。
法人税が削減されると、政府は公共支出を削減するか、貧困層に不釣り合いに負担がかかるVATなどの税金を引き上げることで財政を均衡させます。例えば、2007年から2014年にかけてOECD諸国全体で法人税率が0.8%引き下げられましたが、これは2008年から2015年にかけて平均標準VAT税率が1.5%上昇したことで部分的に相殺されました[4]。
「法人税の引き下げ競争に勝者はいない。一般の人々、特に最貧困層は、個人税の引き上げや医療や教育などの必須サービスの削減を通じて、この無謀な競争の代償を払っている。政府は協力して、この狂った法人税引き下げ競争を止め、企業が公平な負担を負うようにしなければならない」とベルクハウト氏は述べました。
オックスファムは、脱税と法人税引き下げ競争を止めるために、すべての政府が協力するよう呼びかけています：
- 不公平で非生産的な税制優遇措置をやめ、公正かつ累進的で社会全体の利益に資する水準に法人税を設定するために協力する
- 国が法人税率をゼロにするかどうかなど、客観的で包括的な基準に基づいてブラックリストを作成する。
- すべての多国籍企業に事業を展開するすべての国の財務報告書の公開を義務付けることで税の透明性を高め、企業がどの国でどのような税金を支払っているかを明確にする。
編集者への注記
報告書のコピーをダウンロードする： ‘Tax Battles: the dangerous race to the bottom on corporate tax.’
オックスファムが世界最悪のタックスヘイブンのリストを作成した方法を概説した方法論文書も入手可能である。
ルクセンブルクで12月12日月曜日にルクセンブルクでThe Lux Leaksの内部告発者の控訴裁判が始まる。アントワーヌ・デルトゥールと共同被告は、ルクセンブルクの税務当局が交渉した多国籍企業が数百万ドルの税金を逃れることを可能にした税制取引を暴露した。オックスファムは内部告発者が保護されるべきであり、起訴されるべきではないと呼びかけている。ルクセンブルクは、ブラックリストの7番目にあたる。
欧州とG20はどちらも、法人税逃れを取り締まるためにタックスヘイブンのブラックリストを導入することを約束している。しかし、リストを作成する際に客観的で包括的な基準が使用されていないため、世界最悪の法人税逃れの多くがリストに載る可能性は低い。EUのブラックリストの基準には法人税率0%は含まれない可能性があり、そうなると世界最悪の租税回避地であるバミューダがリストから外れる可能性がある。また、オックスファムの分析ではアイルランド、オランダ、ルクセンブルク、キプロスが世界最悪の法人租税回避地に含まれているとされているが、ヨーロッパの国がリストに載らないことも明らかである。G20のブラックリストは、財務の透明性に関する基準のみを検討しているため、さらに弱いものとなるだろう。
[1] 脱税は開発途上国に年間1000億ドルの損失をもたらしている – UNCTAD World Investment Report（UNCTAD世界投資報告書）（2016年）。低所得国および低中所得国で就学前教育、初等教育、中等教育の普遍化を達成するための国内資金の年間総不足額は390億ドル – すべての人のための教育グローバルモニタリングレポート（2015年7月）。学校に通っていない子どもは1億2400万人いる – UNESCOデータ。 320億ドルは、毎年世界中で600万人の子供の命を救うための重要な医療に充てられることが可能である – The Lancet（2014年4月）。
[2] 「G20法人税ランキング」オックスフォード大学企業課税研究センター
[3] 法人税優遇措置は、ケニアに年間約11億ドル（1000億ケニアシリング）の費用がかかると推定されている – Tax Justice Network AfricaおよびAction Aid Internationalの報告書：東アフリカの税制優遇措置。ケニアの2015/16年度の医療予算は600億ケニアシリング（5億9100万ドル）だった – IBPによるケニア予算政策声明の分析（2016年）。
[4] OECD歳入統計（2015）
Original source: Common Dreams / Oxfam
